Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition (TMI) ?

La TMI est le taux d'impôt qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus, celle du haut. Elle ne représente pas la part réelle de vos revenus qui part en impôt : c'est le rôle du taux moyen d'imposition, toujours inférieur grâce au barème progressif.

Comment fonctionne l'abattement de 10 % pour frais professionnels ?

Il est appliqué automatiquement sur votre salaire déclaré, sans justificatif à fournir. Il ne peut pas être inférieur à 509 € ni supérieur à 14 555 € par personne (barème des revenus 2025). Si vos frais professionnels réels sont plus élevés, vous pouvez les déduire à la place : cochez « Frais réels » dans le simulateur.

Micro ou réel : quel régime choisir pour une activité indépendante ?

Au régime micro, l'administration applique un abattement forfaitaire sur vos recettes : 71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services (BIC) et 34 % pour les professions libérales (BNC). Si vos charges réelles dépassent cet abattement, le régime réel est plus avantageux. Le micro n'est plus possible au-delà de 188 700 € de chiffre d'affaires (vente) ou 77 700 € (services et BNC).

Qu'est-ce que le plafonnement du quotient familial ?

Chaque part fiscale accordée au titre des enfants réduit votre impôt, mais cet avantage est plafonné : il ne peut pas dépasser 1 807 € par demi-part (barème 2026, revenus 2025). Au-delà, l'administration recalcule l'impôt en limitant l'avantage à ce montant.

Simulateur d'impôt sur le revenu 2026 - Salaires, indépendants, fonciers

👪

Votre foyer

Situation familiale

Parent isolé — case T (demi-part supplémentaire)

Enfants à charge (résidence exclusive)

Enfants rattachés au déclarant 1 i En union libre, chaque concubin est un foyer fiscal distinct. Un enfant ne peut être compté que par l'un des deux. Le parent qui le rattache gagne une demi-part par enfant (une part entière à partir du troisième), l'autre reste à une part.

La demi-part parent isolé (case T) n'est pas ouverte : elle suppose de vivre seul. Astuce : à partir de trois enfants, les rattacher tous au même parent donne plus de parts que de les répartir.

Enfants rattachés au déclarant 2

Invalidité (demi-part supplémentaire)

Nombre de parts fiscales 1

👤

Revenus

💼 Salaires / pensions—

Salaires (montant brut imposable annuel)

€

Frais réels au lieu de l'abattement de 10 %

Montant des frais réels

€

Pensions de retraite (montant brut imposable annuel)

€

Abattement de 10 % : au moins 454 € par pensionné, au plus 4 439 € pour l'ensemble du foyer.

🏭 Activités indépendantes (BIC / BNC)—

Versement PER déductible

€

👤

Revenus du déclarant 2

💼 Salaires / pensions—

Salaires (montant brut imposable annuel)

€

Frais réels au lieu de l'abattement de 10 %

Montant des frais réels

€

Pensions de retraite (montant brut imposable annuel)

€

Abattement de 10 % : au moins 454 € par pensionné, au plus 4 439 € pour l'ensemble du foyer.

🏭 Activités indépendantes (BIC / BNC)—

Versement PER déductible

€

🏠

Fonciers, charges et avantages fiscaux

Fonciers, charges, réductions et crédits déclarés par

En union libre, ces éléments ne peuvent figurer que sur une seule des deux déclarations.

🏠 Revenus fonciers (location nue)—

Loyers bruts encaissés

€

Régime réel au lieu du micro-foncier (30 %)

Charges déductibles (travaux, intérêts, taxe foncière…)

€

Déficit issu de travaux de rénovation énergétique (plafond doublé)

Autres charges déductibles du revenu global

€

Pensions alimentaires versées, CSG déductible, etc.

Réductions d'impôt i Une réduction d'impôt s'impute sur l'impôt dû. Si elle dépasse cet impôt, l'excédent est perdu : l'impôt tombe à zéro, sans remboursement. Exemples : dons (66 %, ou 75 % pour les personnes en difficulté), frais de scolarité, Pinel et Denormandie, Loc'Avantages, PME, FIP, FCPI, EHPAD (25 %), SOFICA, Girardin.

Plafonnement global : 10 000 € par an, quelle que soit la situation familiale, pour l'ensemble des avantages obtenus en contrepartie d'un investissement ou d'une prestation. Ce qui dépasse est perdu. Un second plafond de 18 000 € ajoute 8 000 € réservés à l'outre-mer, aux SOFICA et au Pinel ou Denormandie ancien ultramarin.

Y échappent les avantages tenant à la situation personnelle ou à un but d'intérêt général : dons, scolarité, EHPAD, aide aux personnes âgées ou handicapées. Le déficit foncier aussi, puisque c'est une déduction du revenu. Ce simulateur n'applique pas l'écrêtement : saisissez le montant déjà plafonné.

€

Montant de la réduction, pas la dépense engagée.

Crédits d'impôt i Un crédit d'impôt s'impute lui aussi sur l'impôt, mais l'excédent est remboursé par le Trésor, même sans être imposable (au-delà de 8 €).

Salarié à domicile : 50 %, dépenses plafonnées à 12 000 €
Garde d'enfant de moins de 6 ans hors domicile : 50 %, plafond 3 500 € par enfant
Cotisations syndicales : 66 %
Équipement pour personne âgée ou handicapée : 25 %
Borne de recharge pour véhicule électrique

N'y mettez pas le prélèvement forfaitaire déjà versé sur vos revenus mobiliers : il compense un impôt proportionnel que ce simulateur ne calcule pas, et le résultat serait faussé d'autant. Une avance de 60 % est versée en janvier sur les dispositifs récurrents, le solde à l'été.

€

Montant du crédit, pas la dépense engagée.

📊

Barème appliqué

Tranche (par part)	Taux
Jusqu'à 11 600 €	0 %
11 601 € — 29 579 €	11 %
29 580 € — 84 577 €	30 %
84 578 € — 181 917 €	41 %
Au-delà de 181 917 €	45 %

Plafonnement du quotient familial : 1 807 € par demi-part, porté à 4 262 € pour la part entière du 1^er enfant d'un parent isolé.
Décote : 897 € (seul) / 1 483 € (couple) − 45,25 % de l'impôt brut.
Abattement salaires 10 % : minimum 509 €, plafond 14 555 € par personne.
Abattement pensions 10 % : minimum 454 € par pensionné, plafond 4 439 € par foyer.
Plafonnement global des niches fiscales : 10 000 € par an, 18 000 € avec l'outre-mer ou les SOFICA.

Impôt sur le revenu net

0 €

0 %

Taux marginal

0 %

Taux moyen

0 €

Par mois

—

Revenu net imposable

—

Quotient familial

—

Avantage quotient familial

—

Revenu après impôt

📊

Position dans le barème Afficher la zone de décote

🧾

Du revenu brut à l'impôt

Quelle est votre tranche d'imposition ?

Vous connaissez votre TMI. Reste à savoir quoi en faire.

Pour aller plus loin

Questions fréquentes

Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition (TMI) ?

Comment fonctionne l'abattement de 10 % pour frais professionnels ?

Micro ou réel : quel régime choisir pour une activité indépendante ?

Qu'est-ce que le plafonnement du quotient familial ?