Vous êtes "à la tranche des 30 %". Est-ce que ça veut dire que 30 % de votre salaire part en impôt sur le revenu ? Non, et de loin. C'est l'une des confusions les plus répandues sur la fiche de paie, et elle pousse souvent à surestimer sa facture fiscale, ou à passer à côté d'un bon arbitrage. Voici comment fonctionne vraiment le calcul de l'impôt, de la tranche marginale d'imposition jusqu'au prélèvement mensuel.
Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition (TMI) ?
La tranche marginale d'imposition (ou TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de revenu que vous atteignez dans le barème progressif de l'impôt sur le revenu. En France, ce barème comporte cinq tranches marginales : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Votre TMI n'est donc pas le taux moyen que vous payez sur l'ensemble de vos revenus, mais seulement sur la fraction la plus élevée de votre revenu imposable.
À ne pas confondre avec les prélèvements sociaux (CSG, CRDS), qui s'appliquent en plus de l'impôt sur le revenu sur certains revenus du patrimoine, mais pas sur les salaires (voir notre article sur les prélèvements sociaux 2026).
Comment calculer sa tranche marginale d'imposition : le barème de l'impôt sur le revenu 2026
Pour déterminer votre tranche marginale d'imposition, il faut remonter à la mécanique complète du calcul de l'impôt sur le revenu. Trois étapes.
1. L'abattement de 10 %. Avant tout calcul, votre salaire déclaré bénéficie d'un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, appliqué automatiquement (sauf si vous optez pour vos frais réels). Il ne peut pas être inférieur à 509 €, ni supérieur à 14 555 € par personne (barème des revenus 2025).
2. Le quotient familial. Votre revenu net imposable est ensuite divisé par le nombre de parts fiscales de votre foyer (1 part si vous êtes seul, 2 si vous êtes en couple, +0,5 part pour chacun des 2 premiers enfants, +1 part à partir du 3e). Cela donne votre quotient familial, c'est-à-dire le revenu imposable "par part".
3. Le barème progressif de l'impôt sur le revenu. C'est ce quotient familial qui détermine dans quelle tranche d'imposition vous vous situez.
| Fraction du revenu imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Barème de l'impôt sur le revenu 2026 sur les revenus 2025, revalorisé de 0,9 %.
La décote : une réduction automatique pour les revenus modestes
Un dernier correctif s'applique avant le calcul final : la décote. Si votre impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune, l'administration applique automatiquement une réduction supplémentaire, sans aucune démarche de votre part : 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule, 1 483 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour un couple (source economie.gouv.fr). Ce mécanisme peut rendre un foyer non imposable même si son quotient familial dépasse légèrement le seuil de la tranche à 11 %.
Tranche marginale d'imposition et taux moyen : la différence avec un exemple chiffré
Voici le cœur du malentendu. Le barème est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux, et seulement elle. Votre tranche marginale d'imposition est simplement le taux qui s'applique à la toute dernière tranche atteinte, celle du haut. Elle ne s'applique jamais à l'intégralité de vos revenus.
Prenons un exemple concret : un célibataire sans enfant avec un salaire de 35 000 € par an.
| Calcul | Montant |
|---|---|
| Salaire déclaré | 35 000 € |
| - Abattement 10 % | - 3 500 € |
| = Revenu net imposable | 31 500 € |
| Tranche à 0 % (jusqu'à 11 600 €) | 0 € |
| Tranche à 11 % (de 11 600 € à 29 579 €) | 1 978 € |
| Tranche à 30 % (de 29 579 € à 31 500 €) | 576 € |
| Impôt total | 2 554 € |
Sa tranche marginale est de 30 %, puisque ses derniers euros de revenu tombent dans cette tranche. Mais son impôt réel représente 2 554 € sur 31 500 € de revenu imposable, soit un taux moyen d'imposition de seulement 8,1 %. La différence entre 30 % et 8,1 % correspond à tous les euros taxés à 0 % et à 11 % avant d'atteindre la tranche à 30 %.
C'est ce taux moyen qu'il faut regarder pour savoir ce qui part réellement en impôt, pas la tranche marginale. La tranche marginale, elle, reste utile pour une autre raison : c'est le taux auquel serait taxé un euro de revenu supplémentaire (une prime, une heure supplémentaire, un rachat de PER...). C'est donc l'indicateur à regarder avant un arbitrage financier.
Le prélèvement à la source : un acompte, pas le calcul final
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire, chaque mois, par votre employeur. C'est le prélèvement à la source. Mais ce montant n'est qu'un acompte calculé sur la base de votre taux d'imposition : il ne correspond pas forcément à l'impôt réellement dû sur l'année.
Ce taux de prélèvement peut prendre deux formes :
- Le taux personnalisé, calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus (revenus du foyer, nombre de parts fiscales). C'est le taux appliqué par défaut.
- Le taux neutre (ou "taux par défaut"), une grille standard basée uniquement sur votre salaire, sans tenir compte de votre situation familiale. Il s'applique automatiquement si vous êtes nouvellement embauché et que l'administration n'a pas encore transmis de taux, ou sur option si vous préférez que votre employeur ne connaisse pas votre taux personnel.
Chaque année, lors de votre déclaration de revenus, l'administration calcule votre impôt réel sur l'année écoulée à partir du barème progressif et de votre quotient familial. Si vous avez trop versé via le prélèvement à la source, vous êtes remboursé. Si vous n'avez pas assez versé, vous régularisez la différence. Le prélèvement à la source ne change donc rien au montant final de votre impôt sur le revenu : il en modifie seulement le rythme de paiement.
À noter pour 2026 : la grille des taux neutres a été revalorisée de 0,9 % à compter du 1er mai 2026, dans la continuité de la revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu (source economie.gouv.fr).
Le cas des enfants : un avantage qui a un plafond
Chaque enfant à charge augmente le nombre de parts de votre foyer, ce qui réduit votre quotient familial et donc, potentiellement, votre tranche. Mais cet avantage n'est pas illimité : il est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire liée aux enfants (barème 2026, revenus 2025). Au-delà, l'administration recalcule l'impôt en limitant l'avantage à ce montant (source economie.gouv.fr). Ce plafonnement concerne surtout les foyers aux revenus élevés avec plusieurs enfants.
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Ouvrir le simulateur →Questions fréquentes sur la tranche marginale d'imposition
Comment connaître sa tranche marginale d'imposition ?
Le plus simple est de regarder votre dernier avis d'imposition, qui indique votre taux marginal d'imposition, ou d'utiliser un simulateur en indiquant votre salaire, votre situation familiale et votre nombre d'enfants.
La tranche marginale d'imposition s'applique-t-elle à tout mon salaire ?
Non. Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif : seule la fraction de votre revenu qui dépasse le seuil de votre tranche est taxée à ce taux. Les tranches inférieures restent taxées à leur propre taux, plus bas.
Qu'est-ce que le taux neutre du prélèvement à la source ?
C'est une grille de taux standard, basée uniquement sur le salaire et sans lien avec la situation familiale. Elle s'applique par défaut aux nouveaux salariés ou sur option, pour ne pas communiquer son taux personnalisé à son employeur.
Qu'est-ce que la décote de l'impôt sur le revenu ?
La décote est une réduction automatique de l'impôt brut pour les foyers aux revenus modestes, appliquée sans démarche. Elle peut rendre un foyer non imposable même s'il dépasse légèrement la première tranche du barème.
Comment réduire sa tranche marginale d'imposition ?
En réduisant votre revenu net imposable via des dispositifs reconnus (versements sur un PER, dons, déficit foncier...) ou en optimisant le quotient familial de votre foyer. Voir les leviers concrets pour réduire ses impôts en 2026.
Ce qu'il faut retenir
Le prélèvement à la source n'est qu'un acompte mensuel : votre impôt réel se calcule une fois par an, sur la base de votre revenu net imposable, de votre quotient familial et du barème progressif de l'impôt sur le revenu. Votre tranche marginale d'imposition dit ce que coûterait un euro de revenu de plus, pas ce que vous payez sur l'ensemble de vos revenus : c'est votre taux moyen d'imposition qui répond à cette question, et il est toujours nettement plus bas.
Connaître ces deux chiffres change souvent la façon d'aborder un arbitrage : un versement PER, une prime, une négociation salariale n'ont pas le même intérêt selon la tranche marginale dans laquelle ils tombent.
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