Tranche marginale d'imposition : ce que vous payez vraiment sur votre salaire

Vous êtes "à la tranche des 30 %". Est-ce que ça veut dire que 30 % de votre salaire part en impôt sur le revenu ? Non, et de loin. Un célibataire qui gagne 35 000 € par an est bien dans la tranche à 30 %, mais il paie 2 554 € d'impôt, soit 8,1 % de son revenu imposable. Voici le barème 2026, comment trouver votre tranche en 2 minutes, et pourquoi votre taux réel est toujours plus bas que votre tranche.

Le barème de l'impôt sur le revenu 2026

Fraction du revenu imposable (par part)	Taux
Jusqu'à 11 600 €	0 %
De 11 600 € à 29 579 €	11 %
De 29 579 € à 84 577 €	30 %
De 84 577 € à 181 917 €	41 %
Au-delà de 181 917 €	45 %

Barème de l'impôt sur le revenu 2026, appliqué aux revenus 2025 et revalorisé de 0,9 %. Les seuils s'entendent par part de quotient familial : c'est votre revenu divisé par votre nombre de parts qui se place dans ce tableau, pas votre salaire brut.

Pour l'imposition des revenus 2026, le projet de loi de finances 2027 prévoit de revaloriser ces seuils de 2,1 % : voir le barème proposé et les autres mesures du budget 2027.

Comment connaître sa tranche d'imposition en 2 minutes

Deux chiffres suffisent, et ils figurent tous les deux sur votre dernier avis d'impôt sur le revenu.

1. Relevez votre revenu imposable et votre nombre de parts. Attention à ne pas prendre le revenu fiscal de référence, qui est un autre montant.

2. Divisez le revenu imposable par le nombre de parts. Vous obtenez votre quotient familial, c'est-à-dire le revenu "par part".

3. Placez ce quotient dans le barème ci-dessus. La ligne dans laquelle il tombe donne votre tranche marginale d'imposition.

Exemple : un couple sans enfant (2 parts) avec 70 000 € de revenu imposable a un quotient de 35 000 €. Ce montant se situe entre 29 579 € et 84 577 € : sa tranche marginale est de 30 %.

Votre situation a changé depuis votre dernière déclaration (mariage, naissance, augmentation) ou vous avez des enfants et des revenus élevés, avec le plafonnement présenté plus bas ? Notre simulateur fait le calcul à partir de votre salaire et vous donne aussi votre taux moyen.

Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition (TMI) ?

La tranche marginale d'imposition (ou TMI) est le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de revenu que vous atteignez dans le barème progressif de l'impôt sur le revenu. En France, ce barème comporte cinq tranches marginales : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Votre TMI n'est donc pas le taux moyen que vous payez sur l'ensemble de vos revenus, mais seulement sur la fraction la plus élevée de votre revenu imposable.

À ne pas confondre avec les prélèvements sociaux (CSG, CRDS), qui s'appliquent en plus de l'impôt sur le revenu sur certains revenus du patrimoine, mais pas sur les salaires (voir notre article sur les prélèvements sociaux 2026).

Comment calculer sa tranche marginale d'imposition à partir de son salaire

Si vous partez de votre salaire plutôt que de votre avis d'impôt, il faut remonter à la mécanique complète du calcul de l'impôt sur le revenu. Trois étapes.

1. L'abattement de 10 %. Avant tout calcul, votre salaire déclaré bénéficie d'un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels, appliqué automatiquement (sauf si vous optez pour vos frais réels). Il ne peut pas être inférieur à 509 €, ni supérieur à 14 555 € par personne (barème des revenus 2025).

2. Le quotient familial. Votre revenu net imposable est ensuite divisé par le nombre de parts fiscales de votre foyer (1 part si vous êtes seul, 2 si vous êtes en couple, +0,5 part pour chacun des 2 premiers enfants, +1 part à partir du 3^e). Cela donne votre quotient familial, c'est-à-dire le revenu imposable "par part".

3. Le barème progressif de l'impôt sur le revenu. C'est ce quotient familial qui, placé dans le barème 2026 présenté en tête d'article, détermine votre tranche d'imposition.

La décote : une réduction automatique pour les revenus modestes

Un dernier correctif s'applique avant le calcul final : la décote. Si votre impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune, l'administration applique automatiquement une réduction supplémentaire, sans aucune démarche de votre part : 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour une personne seule, 1 483 € moins 45,25 % de l'impôt brut pour un couple (source economie.gouv.fr). Ce mécanisme peut rendre un foyer non imposable même si son quotient familial dépasse légèrement le seuil de la tranche à 11 %.

Tranche marginale d'imposition et taux moyen : la différence avec un exemple chiffré

Voici le cœur du malentendu. Le barème est progressif : chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux, et seulement elle. Votre tranche marginale d'imposition est simplement le taux qui s'applique à la toute dernière tranche atteinte, celle du haut. Elle ne s'applique jamais à l'intégralité de vos revenus.

Prenons un exemple concret : un célibataire sans enfant avec un salaire de 35 000 € par an.

Calcul	Montant
Salaire déclaré	35 000 €
- Abattement 10 %	- 3 500 €
= Revenu net imposable	31 500 €
Tranche à 0 % (jusqu'à 11 600 €)	0 €
Tranche à 11 % (de 11 600 € à 29 579 €)	1 978 €
Tranche à 30 % (de 29 579 € à 31 500 €)	576 €
Impôt total	2 554 €

Sa tranche marginale est de 30 %, puisque ses derniers euros de revenu tombent dans cette tranche. Mais son impôt réel représente 2 554 € sur 31 500 € de revenu imposable, soit un taux moyen d'imposition de seulement 8,1 %. La différence entre 30 % et 8,1 % correspond à tous les euros taxés à 0 % et à 11 % avant d'atteindre la tranche à 30 %.

C'est ce taux moyen qu'il faut regarder pour savoir ce qui part réellement en impôt, pas la tranche marginale. La tranche marginale, elle, reste utile pour une autre raison : c'est le taux auquel serait taxé un euro de revenu supplémentaire (une prime, une heure supplémentaire, un rachat de PER...). C'est donc l'indicateur à regarder avant un arbitrage financier.

Le prélèvement à la source : un acompte, pas le calcul final

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur votre salaire, chaque mois, par votre employeur. C'est le prélèvement à la source. Mais ce montant n'est qu'un acompte calculé sur la base de votre taux d'imposition : il ne correspond pas forcément à l'impôt réellement dû sur l'année.

Ce taux de prélèvement peut prendre deux formes :

• Le taux personnalisé, calculé par l'administration fiscale à partir de votre dernière déclaration de revenus (revenus du foyer, nombre de parts fiscales). C'est le taux appliqué par défaut.
• Le taux neutre (ou "taux par défaut"), une grille standard basée uniquement sur votre salaire, sans tenir compte de votre situation familiale. Il s'applique automatiquement si vous êtes nouvellement embauché et que l'administration n'a pas encore transmis de taux, ou sur option si vous préférez que votre employeur ne connaisse pas votre taux personnel.

Chaque année, lors de votre déclaration de revenus, l'administration calcule votre impôt réel sur l'année écoulée à partir du barème progressif et de votre quotient familial. Si vous avez trop versé via le prélèvement à la source, vous êtes remboursé. Si vous n'avez pas assez versé, vous régularisez la différence. Le prélèvement à la source ne change donc rien au montant final de votre impôt sur le revenu : il en modifie seulement le rythme de paiement.

À noter pour 2026 : la grille des taux neutres a été revalorisée de 0,9 % à compter du 1^er mai 2026, dans la continuité de la revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu (source economie.gouv.fr).

Le cas des enfants : un avantage qui a un plafond

Chaque enfant à charge augmente le nombre de parts de votre foyer, ce qui réduit votre quotient familial et donc, potentiellement, votre tranche. Mais cet avantage n'est pas illimité : il est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire liée aux enfants (barème 2026, revenus 2025). Au-delà, l'administration recalcule l'impôt en limitant l'avantage à ce montant (source economie.gouv.fr). Ce plafonnement concerne surtout les foyers aux revenus élevés avec plusieurs enfants.

Questions fréquentes sur la tranche marginale d'imposition

Ce qu'il faut retenir

Le prélèvement à la source n'est qu'un acompte mensuel : votre impôt réel se calcule une fois par an, sur la base de votre revenu net imposable, de votre quotient familial et du barème progressif de l'impôt sur le revenu. Votre tranche marginale d'imposition dit ce que coûterait un euro de revenu de plus, pas ce que vous payez sur l'ensemble de vos revenus : c'est votre taux moyen d'imposition qui répond à cette question, et il est toujours nettement plus bas.

Connaître ces deux chiffres change souvent la façon d'aborder un arbitrage : un versement PER, une prime, une négociation salariale n'ont pas le même intérêt selon la tranche marginale dans laquelle ils tombent.